Vous envisagez de créer un organisme à but non lucratif? Un organisme à but non lucratif est un terme générique désignant différentes organisations exonérées d'impôts, classées par l'Internal Revenue Service (IRS) en fonction de leur objectif et de leurs activités.
La section 501(c)(3) et la section 501(c)(4) de l'Internal Revenue Code constituent deux catégories distinctes qui représentent la majorité des organisations à but non lucratif. Ces deux types d'organisations ont des restrictions, des avantages et des inconvénients qui leur sont propres et qui conviennent à des causes différentes.
Nous avons comparé en détail les statuts 501(c)(3) et 501(c)(4) pour vous aider à demander le statut le plus approprié.
Qu'est-ce qu'un organisme à but non lucratif de type 501(c)(3) ?
Le statut 501(c)(3) accordé par l'IRS permet aux organisations à but non lucratif de bénéficier d'une exonération fiscale. Les organisations 501(c)(3) peuvent recevoir des dons déductibles des impôts de la part de particuliers et d'entreprises.
Bien qu'elles soient exonérées de l'impôt fédéral, les organisations de type 501(c)(3) doivent payer l'impôt sur le revenu des salariés et les cotisations de sécurité sociale.
Pour pouvoir bénéficier de la section 501(c)(3), une organisation doit être impliquée dans des activités approuvées par l'IRS, notamment
- Aide aux pauvres, aux personnes en détresse et aux défavorisés, par exemple en fournissant de la nourriture, un abri ou une aide financière à ceux qui sont dans le besoin.
- Promotion de l'éducation, de la science et de la religion, par exemple en gérant des écoles, en menant des recherches ou en fournissant une instruction et des services religieux.
- La lutte contre la cruauté envers les animaux, notamment la promotion du bien-être des animaux et la prévention des abus ou des mauvais traitements infligés aux animaux.
- Prévenir la négligence et la maltraitance des mineurs, par exemple en fournissant des conseils, des abris ou des services de soutien aux jeunes à risque.
- Protéger les droits civils et les droits de l'homme, notamment en défendant l'égalité des droits, la non-discrimination et les initiatives de justice sociale.
- Réduire les tensions dans les quartiers et promouvoir le développement communautaire par le biais d'initiatives en matière de logement, de programmes pour la jeunesse et d'efforts de résolution des conflits.
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Qu'est-ce qu'un organisme à but non lucratif de type 501(c)(4) ?
Une entité 501(c)(4 ) est également une organisation à but non lucratif exonérée d'impôt, mais elle est différente de la 501(c)(3) en termes de conditions d'éligibilité et de limitations. Bien que les organisations à but non lucratif de type 501(c)(4) soient exonérées d'impôt, les dons qui leur sont faits ne sont pas déductibles.
Les organisations à but non lucratif de type 501(c)(4) sont largement impliquées dans la promotion du bien-être social pour le grand public, y compris la défense des intérêts politiques et le lobbying.
Pour bénéficier du statut 501(c)(4), une organisation doit remplir les conditions suivantes :
- Elle doit fonctionner exclusivement dans le but de faire progresser les initiatives de protection sociale.
- Elle doit fonctionner selon un modèle sans but lucratif, et tous ses revenus doivent être consacrés à son objectif d'aide sociale.
- Elle doit exercer des activités non commerciales et non caritatives.
Les organisations de protection sociale, les syndicats et les ligues civiques entrent dans la catégorie 501(c)(4). Voici quelques exemples bien connus d'organisations à but non lucratif relevant de la catégorie 501(c)(4) :
501(c)(3) vs. 501(c)(4) : Quelles sont les différences ?
Bien qu'il s'agisse dans les deux cas d'organisations à but non lucratif exonérées d'impôt, la différence entre 501(c)(3) et 501(c)(4) est frappante. Les organisations 501(c)(3), qui comprennent les organismes publics de bienfaisance, doivent obtenir le soutien d'un large éventail de donateurs. Les organisations 501(c)(4) peuvent être entièrement soutenues par une seule entité.
Voici les autres distinctions clés que vous devez comprendre avant de choisir la bonne fondation pour votre organisation à but non lucratif.
Objectif
Une organisation 501(c)(3) doit fonctionner exclusivement pour un ou plusieurs des objectifs exonérés dictés par l'IRS. Elles offrent des services directs à leur communauté cible, tels que :
- Dons de nourriture
- Services de santé gratuits
- Programmes extrascolaires
Un organisme à but non lucratif de type 501(c)(4) doit avoir pour objectif principal d'apporter des réformes sociales et des améliorations civiques.
Les organisations à but non lucratif de type 501(c)(3) ne peuvent pas s'engager dans plus d'une activité qui ne contribue pas à la réalisation de leur objectif exonéré. Au contraire, une association 501(c)(4) peut participer à des activités dépassant ses limites si elles sont destinées au bien du public.
Inscription
Pour vous enregistrer en tant qu'organisation à but non lucratif 501(c)(3), vous devez soumettre le formulaire 1023 à l'IRS. Pour demander le statut d'exonération fiscale 501(c)(4), vous devez remplir le formulaire 1024-A.
Vous devez d'abord enregistrer et constituer votre association au niveau de l'État. La procédure de création d'une association peut varier d'un État à l'autre.
Voici quelques guides rapides pour vous aider :
- Comment créer une association à but non lucratif à New York
- Comment créer un organisme à but non lucratif dans l'Indiana
- Comment créer un organisme à but non lucratif dans l'Illinois
- Comment créer un organisme à but non lucratif en Géorgie
- Comment créer un organisme à but non lucratif en Arizona
Éligibilité à l'exonération fiscale
Bien que les associations 501(c)(3) et 501(c)(4) soient exonérées de l'impôt fédéral sur le revenu, leurs obligations fiscales diffèrent.
En tant qu'organisation 501(c)(3), vous n'êtes pas tenu de payer la plupart des impôts locaux et d'État. Pour une organisation à but non lucratif de type 501(c)(4), certains impôts sont applicables en fonction de l'État dans lequel l'organisation est basée.
Collecte de fonds et déductibilité fiscale
La déductibilité fiscale des dons est un facteur de distinction majeur entre les organisations à but non lucratif de type 501(c)(3) et 501(c)(4).
Les contributions déductibles d'impôt sont un avantage important que les organisations à but non lucratif peuvent offrir à leurs donateurs pour les fidéliser. Les dons aux organisations 501(c)(3) donnent droit à un allègement fiscal, alors que les organisations 501(c)(4) ne bénéficient pas de cet avantage.
Des limitations existent pour les contributions telles que les dons offerts aux compagnies de pompiers volontaires et aux organisations d'anciens combattants.
Les autres organisations à but non lucratif de type 501(c)(4) doivent faire preuve de transparence quant à leur statut de donateur non déductible fiscalement dans toutes leurs activités de collecte de fonds. L'information doit également mentionner que certains dons peuvent être déductibles en tant que dépenses d'entreprise, le cas échéant.
Lobbying et plaidoyer
501(c)(3) :
- Ne peut participer ou intervenir dans des campagnes politiques pour ou contre des candidats à des fonctions publiques.
- Ils peuvent exercer certaines activités de lobbying, mais celles-ci ne doivent pas représenter une part substantielle de leurs activités.
- Ne peut pas soutenir/proposer une législation au-delà de niveaux insubstantiels sans être soumis à l'impôt.
501(c)(4) :
- L'activité de campagne politique ne peut être leur objectif principal.
- Il leur est strictement interdit de participer directement ou indirectement à des campagnes politiques.
- Ils peuvent exercer des activités de lobbying en rapport avec leur objectif.
- Peut soutenir la législation liée à sa cause.
- Appel aux représentants et autres organes de direction.
- Exprimer leur opinion sur les élus.
Notez qu'une organisation 501(c)(3) doit remplir le formulaire 5768 avant de prendre part à des activités de lobbying.
Intervention dans les campagnes politiques
Les organisations à but non lucratif de type 501(c)(4) disposent d'une plus grande flexibilité et de moins de restrictions que les organisations de type 501(c)(3) lorsqu'il s'agit de défendre leurs causes et de s'engager dans des activités politiques. Cette flexibilité permet aux organisations 501(c)(4) d'influencer efficacement les politiques publiques.
Voici quelques-unes des activités que les organisations à but non lucratif de type 501(c)(4) sont autorisées à exercer :
- Payer les frais indispensables à une organisation politique.
- Comparez leurs missions avec celle du candidat.
- Demandez aux candidats de signer des engagements sur une question donnée.
- Soutenir les candidats dont les opinions sont en accord avec les leurs.
- Soutenir la mission du candidat qu'ils préfèrent et faire du lobbying politique.
- Mener des activités d'inscription sur les listes électorales.
Contrairement à l'association 501(c)(4), l'association 501(c)(3) ne peut pas soutenir ou s'opposer à des candidats politiques. Leurs activités de lobbying doivent s'inscrire dans des limites admissibles.
Le pourcentage exact peut varier en fonction de la taille de l'association 501(c)(3).
Une association 501(c)(3) peut parrainer des débats entre tous les candidats afin de mettre en lumière leurs points de vue et leurs opinions, mais elle ne peut pas soutenir un candidat en particulier.
Exigences en matière de divulgation
La loi impose aux organisations à but non lucratif de type 501(c)(3) une transparence totale. Elles doivent divulguer au public certaines informations cruciales, dont les statuts de l'organisation :
- Détails du formulaire annuel 990
- États financiers
- Liste des donateurs
Les informations sont mises à la disposition du public sur le site officiel de l'IRS et sur d'autres bases de données en ligne crédibles.
Les organisations à but non lucratif de type 501(c)(4) ne sont pas tenues de révéler l'identité de leurs donateurs. Leurs donateurs sont protégés de l'examen public, ce qui peut les inciter à verser davantage de contributions caritatives à leur organisation.
Motifs de révocation
L'IRS peut révoquer le statut d'exonération fiscale d'une organisation 501(c)(3) pour les raisons suivantes :
- Le lobbying excessif, qui va au-delà de l'objectif de l'association ou qui influence la législation pour favoriser un camp partisan, n'est pas autorisé.
- La participation à toute activité politique, à l'exception de l'éducation civique et de l'éducation des électeurs.
- L'exploitation des fonds de l'organisation ou leur détournement au profit privé des membres de l'ASBL. Le produit de toutes les activités de collecte de fonds doit être utilisé pour faire avancer la cause de l'ASBL.
- Défaut de présentation des rapports annuels à l'IRS.
Les organisations d'aide sociale 501(c)(4) ne peuvent perdre leur statut d'exonération fiscale que dans les cas suivants :
- Ils ne soumettent pas de déclaration annuelle. Trois infractions consécutives entraînent une révocation directe.
- Elles s'engagent dans des activités qui vont à l'encontre de leur objectif déclaré d'exonération fiscale.
- Ils s'engagent dans des activités commerciales non liées qui dépassent le cadre de leurs objectifs et omettent de le signaler à l'IRS.
501(c)(3) vs. 501(c)(4) : Lequel choisir ?
Lorsque vous décidez du type d'organisation à but non lucratif à créer, vous devez tenir compte des principales différences. Voici un bref tableau résumant les avantages et les inconvénients de la 501(c)(3) par rapport à la 501(c)(4) :
But non lucratif
Notez votre mission. Si l'objectif premier de votre association est caritatif, religieux, éducatif, scientifique ou littéraire, le statut 501(c)(3) sera le meilleur choix. Enregistrez-vous en tant qu'organisation 501(c)(4) si votre objectif est le bien-être social par le biais du lobbying et de la défense des intérêts politiques.
Exigence d'exonération fiscale
Vous souhaitez encourager vos donateurs par des contributions fiscalement déductibles ? Vous aurez cet avantage avec un statut 501(c)(3). Ne choisissez le statut 501(c)(4) que si vos donateurs peuvent déduire leurs contributions de leurs frais professionnels.
Activités de promotion de la mission
Si votre organisation doit participer à des campagnes politiques et favoriser un candidat, le statut d'organisation à but non lucratif 501(c)(3) n'est pas fait pour vous. Les organisations relevant de la catégorie 501(c)(4) ont l'avantage de pouvoir mener des activités de lobbying et de défense des intérêts politiques illimitées.
Conseil : pour bénéficier du statut d'exonération fiscale 501(c)(3) et 501(c)(4), vous devez déposer votre demande dans les 27 mois qui suivent la création de l'organisation à but non lucratif.
Résultat de la comparaison entre 501c3 et 501c4
Tenez compte de l'objectif ultime de votre association et faites des recherches approfondies pour décider quel type de dépôt vous convient le mieux.
Comprenez la différence entre 501(c)(3) et 501(c)(4) avant de créer votre organisation à but non lucratif. Les conditions d'éligibilité, les avantages fiscaux et les restrictions étant différents, il est essentiel de choisir la bonne catégorie pour mener à bien votre mission.
Si votre objectif est de promouvoir le bien-être social et de soutenir des candidats spécifiques ayant des vues similaires, enregistrez-vous en tant que 501(c)(4). Choisissez la catégorie 501(c)(3) si les activités politiques ne font pas partie de vos initiatives.
Que vous choisissiez de créer une organisation à but non lucratif de type 501(c)(3) ou 501(c)(4), il est essentiel pour le succès de votre organisation de disposer d'une stratégie de collecte de fonds fiable et des bons outils. Zeffy offre une plateforme de collecte de fonds 100% gratuite pour vous aider à maximiser vos efforts de collecte de fonds et à accomplir votre mission plus efficacement.
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FAQs - 501c3 vs 501c4
Une association 501(c)(4) peut-elle faire des bénéfices ?
Pour fonctionner en tant qu'organisations d'aide sociale exonérées d'impôts, comme le stipule l'article 501(c)(4) de l'Internal Revenue Code, les organisations ne doivent pas avoir de but lucratif. Leur objectif premier doit être de promouvoir le bien-être social.
Quelles sont les limites de la catégorie 501(c)(4) ?
Les organisations de la catégorie 501(c)(4) sont autorisées à participer à des activités de lobbying politique uniquement si elles sont destinées au bien-être général. Elles ne peuvent pas se concentrer principalement sur l'élection de candidats à des postes fédéraux, étatiques ou locaux.
Quel est l'objectif principal de l'association 501(c)(4) ?
Les organisations 501(c)(4) sont censées se concentrer principalement sur :
- Faire progresser les initiatives en matière de protection sociale.
- Éduquer les gens sur certaines questions.
- Soutenir les candidats qui ont une initiative similaire à la mission de l'association.
Une association 501(c)(3) peut-elle s'associer à une association 501(c)(4) ?
Oui, les organisations à but non lucratif 501(c)(3) et 501(c)(4) peuvent être gérées par le même groupe de personnes, mais les deux organisations doivent être constituées séparément avec des EIN distincts. Les deux organisations peuvent également partager des bureaux, des équipements et des employés, mais elles travaillent pour des initiatives qui leur sont propres.
Une organisation 501(c)(3) peut accorder des subventions à une organisation 501(c)(4), mais elle ne doit pas être utilisée à des fins de lobbying.
