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Vous souhaitez créer une organisation à but non lucratif, mais vous n'êtes pas certain des implications fiscales ?
501(c) est une section de l'Internal Revenue Code qui accorde un statut d'exonération fiscale à divers types d'organisations à but non lucratif.
Ce guide explique les différentes catégories 501(c), leurs exigences, ainsi que les avantages et les inconvénients de chaque statut. Vous apprendrez également le processus de création d'une organisation 501(c), étape par étape, et comment choisir la bonne catégorie en fonction de la mission et des objectifs de votre organisation à but non lucratif.
Table des matières
- Qu'est-ce quele 501(c) ?
- Advantageset inconvénients d'une organisation 501(c)
- 5 étapespour obtenir le statut 501(c)
Qu'est-ce que l'article 501(c) ?
501(c) est une section de l'Internal Revenue Code (IRC) qui accorde un statut d'exonération fiscale à certains types d'organisations à but non lucratif. L'exonération fiscale 501(c) permet aux organisations à but non lucratif de consacrer davantage de ressources à leurs objectifs caritatifs ou sociaux en réduisant leurs obligations fiscales.
Le gouvernement encourage les organisations à but non lucratif à soutenir le bien public par le biais de cette exemption. L'Internal Revenue Code indique les activités autorisées pour chaque sous-section afin de conserver le statut d'exonération fiscale.
10 types d'organisations à but non lucratif relevant de la section 501(c) de l'IRS pour l'exonération fiscale
La publication 557 de l'IRS énumère les détails de toutes les organisations 501(c). Voici quelques-uns des types les plus courants d'organisations à but non lucratif relevant de cette section :
IRS 501(c) SubsectionsNPO TypeFormCost501(c)(3)Organisations fonds ou fondations qui travaillent à des fins religieuses, caritatives, scientifiques, littéraires ou éducativesIRS Form 1023 ou Form 1023-EZ Annuel - IRS Form 990 ou éducativesIRS Form 1023 ou Form 1023-EZ Annual - IRS Form 990$600 ou $275501(c)(4)Social welfare organizationsIRS Form 1024 ou Form 1024-A Annual - IRS Form 990$600 ou un droit d'utilisation de $50501(c)(5)Labor agricultural or horticultural associationsIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(6)Business leagues like Chambers of Commerce, Chambres de commerce, chambres immobilières, ligues de football professionnel, autorisées à participer à des activités à but lucratif axées sur l'amélioration de l'industrieIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(7)Clubs sociaux ou récréatifs tels que les groupes de loisirs, Country clubs, Sororities et fraternités, clubs sportifs et ligues de compétitionIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(8)Organisations de loges ou sociétés fraternellesIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(9)Voluntary Employees' Beneficiary Associations (VEBA), Comprend les membres du syndicat qui font des dons volontairesIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(10)Associations fraternelles qui soutiennent des causes extérieures mais ne sont pas tenues de fournir des avantages à leurs membresIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(13)Cimetières et autres entités qui fournissent des services d'inhumation et de crémationIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(19)Organisations d'anciens combattantsIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(19) Organisations d'anciens combattantsIRS Form 1024 Annual - IRS Form 990$600501(c)(10)
En général, une organisation 501c est exonérée de l'impôt fédéral sur le revenu. Cependant, il existe plusieurs types d'organisations sous ce statut.
1. 501(c)(3)
Les organisations 501(c)(3) doivent être organisées et fonctionner exclusivement en conformité avec les normes de l'IRS. Le type le plus courant d'organisations à but non lucratif, les organisations 501(c)(3) servent des objectifs tels que :
- Charitable
- Littéraire
- Éducation
Les organisations à but non lucratif relevant de l'article 501(c)(3) sont de deux types différents :
Organismes publics de bienfaisance
Ces organisations peuvent demander des subventions au gouvernement et à des organisations privées. Ces fonds soutiennent des initiatives telles que la gestion d'un refuge pour sans-abri ou la fourniture de soins médicaux aux pauvres.
Fondation privée
Les fondations privées sont des organisations à but non lucratif de type 501(c)(3) financées par une seule personne, une famille ou une entreprise à des fins caritatives. Le don initial est investi pour générer des revenus, qui sont ensuite distribués sous forme de subventions à des particuliers ou à d'autres organisations caritatives.
Remarque: une organisation à but non lucratif peut travailler sans exonération fiscale et recevoir des dons, mais le statut d'organisation 501(c)(3) présente des avantages supplémentaires.
Le dépôt du formulaire 1023 ou du formulaire 1023-EZ est nécessaire pour demander le statut d'exonération fiscale pour les organisations à but non lucratif 501(c)(3).
2. 501(c)(4)
Les organisations 501(c)(4) sont des organisations à but non lucratif exonérées d'impôt qui se concentrent sur le bien-être social. Bien que les organisations 501(c)(4) puissent s'engager dans des activités de défense des intérêts politiques et de lobbying, les dons à ces organisations ne sont pas déductibles des impôts des donateurs.
Voici les éléments à prendre en compte lors de la demande de statut 501(c)(4) :
- Il doit promouvoir des activités et des programmes d'aide sociale pour aider les pauvres, les chômeurs et les personnes marginalisées en matière de soins de santé, d'autonomisation, de logement, etc.
- Elle doit consacrer ses revenus au soutien de ces activités sociales.
- Il doit s'agir d'activités non commerciales qui ne sont pas directement destinées à des fins caritatives.
- Les activités politiques autorisées ne peuvent pas être l'activité principale de ces organisations exonérées d'impôt.
Consultez le formulaire 1024 ou le formulaire 1024-A de l'IRS pour demander le statut d'exonération fiscale au titre de cette catégorie.
3. 501(c)(5)
Les organisations 501(c)(5) impliquent des activités de travail, d'agriculture et d'horticulture et bénéficient d'une exonération fiscale en travaillant à l'amélioration de la communauté dans ces domaines.
Les organisations syndicales éduquent leurs membres et améliorent les conditions de travail, tandis que les organisations agricoles et horticoles soutiennent le bien-être des animaux et les activités agricoles.
Contrairement aux 501(c)(3), les dons aux 501(c)(5) ne sont pas déductibles des impôts des donateurs.
4. 501(c)(6)
Les organisations 501(c)(6) promeuvent les affaires et améliorent les processus pour leurs membres, en se concentrant sur les intérêts communs des entreprises plutôt que sur le grand public. Ces organisations ne peuvent pas s'engager dans des activités commerciales à but lucratif.
Comme le définit l'Internal Revenue Code, les organisations 501(c)(6) couvrent :
- Ligues des entreprises
- Chambres de commerce
- Chambres immobilières
- Chambres de commerce
- Ligues de football professionnel
Joignez le formulaire 8718 au formulaire 1024 avec la demande pour recevoir leur lettre de détermination, qui est la preuve de votre statut d'exonération fiscale.
5. 501(c)(7)
Tous les clubs sociaux ou récréatifs relèvent de la catégorie 501(c)(7) pour ce qui est du statut d'exonération fiscale. Selon la définition de l'IRS, ces clubs sociaux se concentrent sur des activités organisées pour le plaisir, les loisirs et d'autres objectifs non lucratifs.
Voici quelques exemples d'organisations à but non lucratif de type 501(c)(7) :
- Clubs sportifs et ligues de compétition
- Clubs de loisirs
- Country clubs
- Dîners clubs
- Associations de propriétaires
- Fraternités et sororités universitaires
- Clubs de variétés
Les organisations 501(c)(7), telles que les clubs sociaux et récréatifs, servent leurs membres en mettant en commun des fonds pour des activités partagées. Les membres y adhèrent souvent pour développer leurs compétences en matière de leadership et apprendre à gérer une organisation.
Les clubs sociaux peuvent soumettre le formulaire 1024 pour demander officiellement le statut d'exonération fiscale auprès de l'IRS, mais ce n'est pas obligatoire.
6. 501(c)(8)
Les organisations de type 501(c)(8) sont des loges ou des sociétés fraternelles. Leurs activités consistent à fournir à leurs membres des prestations en cas de décès, de maladie, d'accident ou autres.
Par exemple, les fraternités universitaires constituées sur la base de la religion, d'anciens membres ou d'intérêts communs peuvent s'enregistrer en tant que 501(c)(8) pour bénéficier d'une exonération fiscale.
Pour obtenir l'exonération fiscale 501(c)(8), une organisation à but non lucratif doit remplir le formulaire 1024 de l'IRS.
7. 501(c)(9)
Les organisations à but non lucratif de type 501(c)(9) sont des associations bénéficiaires d'employés volontaires (VEBA). Il s'agit d'employés ou de membres de syndicats qui font des dons volontaires.
L'objectif principal d'une organisation 501(c)(9) est de :
- Accorder des prestations liées à la santé, à la vie ou aux accidents.
- Soutenir le bien-être de ses membres par le biais de ces avantages.
Les organisations à but non lucratif qui cherchent à obtenir la qualification 501(c)(9) doivent :
- Fournir à ses membres, aux personnes à leur charge ou à leurs bénéficiaires désignés une assurance ou des prestations similaires.
- Ne pas viser à réaliser des profits pour les propriétaires ou les actionnaires.
- Inclure une clause de non-discrimination et veiller à ce que les membres bénéficient des mêmes avantages, quels que soient leurs revenus.
8. 501(c)(10)
Les organisations 501(c)(10) sont des sociétés fraternelles nationales qui fonctionnent selon le système de la loge. Ces organisations ne fournissent pas d'avantages à leurs membres mais soutiennent des causes extérieures.
Elles visent à soutenir des activités religieuses, caritatives, éducatives, scientifiques, littéraires ou fraternelles. Les organisations 501(c)(10) s'impliquent dans des activités soutenant des projets de service communautaire, offrant des bourses d'études ou organisant des activités récréatives.
Comme les autres associations, vous devez demander le statut 501(c)(10) en utilisant le formulaire 1024 de l'IRS.
9. 501(c)(13)
Les organisations 501(c)(13) comprennent les cimetières et les entités apparentées. Ces organisations doivent utiliser toutes les recettes pour entretenir leurs installations et fournir des services d'inhumation, de crémation et autres services connexes. Ils peuvent fournir des monuments, des plaques, des fleurs, des caveaux et d'autres articles funéraires.
10. 501(c)(19)
La section 501(c)(19) s'adresse aux organisations d'anciens combattants, dont au moins 75 % des membres sont d'anciens ou d'actuels membres des forces armées des États-Unis.
Tout trust ou fondation peut obtenir le statut 501(c)(19) s'il travaille uniquement pour les forces armées. Cela signifie que ses activités doivent se concentrer sur l'amélioration de la vie des anciens combattants ou des membres actuels des forces armées.
Avantages et inconvénients d'une organisation 501(c)
PourContre
- Statut d'exonération fiscale
- Accroissement de la crédibilité et de la confiance des donateurs et des autres parties prenantes
- Meilleure possibilité d'obtenir des subventions
- Possibilité de déduire fiscalement les contributions caritatives afin de motiver davantage de donateurs
- Frais supplémentaires et procédure de demande
- Rapport annuel pour maintenir le statut
- Limites des activités et des opérations
- Obligation de divulguer les rapports financiers au public et aux autres parties prenantes
Avantages de la création d'une organisation 501(c)
- Statut d'exonération fiscale: Les organisations 501(c), ou organisations à but non lucratif exonérées d'impôts, sont exemptées de l'impôt fédéral sur le revenu. Cela renforce leur stabilité financière et leur permet de conserver davantage de fonds pour soutenir leur mission et leur cause.
- Une crédibilité et une confiance accrues: Le label donne aux donateurs, aux bailleurs de fonds et au public la confiance nécessaire pour s'associer à l'organisation, en particulier si elle est reconnue par le gouvernement comme une organisation caritative légitime.
- Éligibilité aux subventions: De nombreuses subventions exigent le statut 501(c) de l'organisation pour être éligibles. Le fait d'avoir un statut IRS signifie que vous pouvez faire une demande de financement pour votre organisation à but non lucratif en toute confiance.
- Possibilité de déduire les dons des impôts: La déductibilité fiscale des contributions est une incitation importante pour les donateurs qui choisissent de soutenir une organisation 501(c).
Inconvénients de l'obtention du statut 501(c)
- Processus de demande et frais: Le processus d'enregistrement 501(c) et les frais y afférents peuvent représenter un défi pour certaines organisations à but non lucratif, en particulier les petites organisations disposant de ressources limitées.
- Doit satisfaire aux exigences en matière de rapports : Les organisations 501(c) doivent tenir à jour et soumettre des rapports annuels détaillés à l'IRS. Tout retard ou toute lacune peut entraîner la non-adhésion et la perte du statut d'exonération fiscale.
- Restrictions sur les activités: Certaines organisations dotées du statut 501(c) restreignent les activités de lobbying, les campagnes politiques et les activités de plaidoyer. Cela peut limiter les activités d'une organisation, en particulier celles qui préconisent des changements dans la politique publique.
- Divulgation publique des informations financières: Les organisations à but non lucratif de type 501(c) doivent rendre leurs informations financières accessibles au public afin de maintenir la transparence. Les organisations à but non lucratif sont donc tenues de publier des copies de leurs formulaires IRS 990, 990-PF, 990-EZ et 990-N sur le site web de l'IRS.
Processus en 5 étapes pour obtenir le statut 501(c)
Étape 1 : Recherche et définition de l'objectif
Définissez les objectifs fiscaux de votre association en les alignant sur votre mission et votre cause. Consultez les parties prenantes et les experts pour vous assurer de la clarté et de la conformité du sujet.
Envisagez de répondre aux questions suivantes pour comprendre l'objectif :
- Qui soutiendrez-vous avec les services de votre association ?
- Quelle est votre mission ?
- Comment votre vision s'aligne-t-elle sur la mission ?
- Quels sont les objectifs à court et à long terme de votre organisation ?
- Le projet aura-t-il un impact sur la communauté locale, nationale ou internationale ?
- Comment allez-vous atteindre vos objectifs ?
- Quel sera votre plan de collecte de fonds pour le fonctionnement de l'organisation ?
Étape 2 : Former un conseil d'administration
La constitution d'un conseil d'administration est une exigence essentielle de la plupart des législations nationales et de l'Internal Revenue Code. La constitution d'un conseil d'administration implique les éléments suivants :
- Décidez du nombre de membres du conseil d'administration. La plupart des États exigent un minimum de trois membres.
- Préciser les attentes et les responsabilités de ces membres du conseil d'administration.
- Nommez un conseil d'administration en tenant compte de ses compétences, de son expérience, de son intérêt et de sa passion pour votre mission.
Étape 3 : Création d'un règlement intérieur
Organisez la première réunion du conseil d'administration pour discuter et rédiger les statuts. Ces règles préciseront le mode de fonctionnement interne de votre organisation, en décrivant ses :
- Structure organisationnelle
- Processus de réunion
- Élections
- Pouvoirs et devoirs des administrateurs
- Droits de vote
- Autres politiques internes de l'organisation
Étape 4 : Dépôt des documents
Les tâches administratives des organisations à but non lucratif impliquent principalement les tâches suivantes :
- Déposer un dossier de constitution : Cedocument contient les informations de base sur votre organisation à but non lucratif et l'enregistre légalement auprès de l'État.
- Numéro d'identification de l'employeur (EIN) : Visitez le site officiel de l'Internal Revenue Service pour vous inscrire à l'EIN. Utilisez le formulaire SS-4 de l'IRS pour identifier votre organisation aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu pour l'EIN.
- Formulaire de l'Internal Revenue Service pour le statut 501(c): Identifiez votre catégorie et indiquez le statut adéquat dans la liste des organisations exonérées d'impôts.
Étape 5 : Soumettre les déclarations et les rapports
Les organisations caritatives ou à but non lucratif doivent remplir une déclaration d'impôt chaque année pour conserver leur statut. Pour ce faire, vous aurez besoin du formulaire 990, que vous devrez mettre à la disposition du public afin de maintenir la transparence financière.
Choisir la bonne catégorie pour vos organismes exonérés d'impôts
Mission et objectif
Recherchez et comparez la mission et l'objectif de votre association avec les différentes catégories 501(c), en vous concentrant sur les organisations similaires à la vôtre afin de déterminer la classification la plus appropriée.
Si vous n'êtes pas sûr de vous, consultez un spécialiste de l'impôt fédéral sur le revenu, des affaires ou du droit afin d'obtenir des conseils qui vous permettront de tirer le maximum d'avantages.
Prendre le temps d'entamer les démarches administratives
Avant d'entamer le processus de demande, prenez le temps de comprendre les implications de la catégorie 501(c) que vous avez choisie pour les statuts et les opérations de votre association.
Trouver un sponsor précoce
Un partenariat avec des organisations caritatives à but non lucratif existantes peut permettre de déterminer la catégorie 501(c) la plus appropriée pour votre organisation et de rationaliser le processus de demande en tenant des registres détaillés des activités et des finances.
L'essentiel sur les organisations 501(c)
Il est essentiel de comprendre les subtilités des organisations 501(c) pour garantir le succès de votre association et sa conformité avec les réglementations de l'IRS. Le bon choix peut faire une différence significative dans la capacité de votre organisation à obtenir des financements, à maintenir la transparence et à atteindre ses objectifs.
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FAQ sur les organisations 501(c)
