Pour les organisations à but non lucratif, le formulaire 990 est plus qu'une simple formalité administrative : il s'agit d'une déclaration annuelle cruciale qui vous permet de conserver votre statut d'organisme exonéré d'impôt. Ce document est exigé par l'Internal Revenue Service (IRS) et sert de bulletin financier, démontrant la légitimité et la transparence à la fois au gouvernement et au public.
Dans ce guide, vous apprendrez tout ce qu'il faut savoir sur le formulaire 990 : son importance dans la gestion d'une organisation à but non lucratif, les différents types de formulaires et la procédure à suivre, étape par étape, pour remplir correctement le formulaire.
Table des matières
Qu'est-ce qu'un formulaire 990 ?
Pourquoi le formulaire 990 est-il important ?
Types de formulaires 990 pour les organisations à but non lucratif
Comment remplir le formulaire 990 pour conserver son statut d'exonération fiscale ?
Dernières réflexions sur le formulaire 990 pour les organisations exonérées d'impôts
Qu'est-ce qu'un formulaire 990 ?
Le formulaire 990, officiellement intitulé "Return of Organization Exempt from Income Tax", est un document d'information annuel que les organisations à but non lucratif exonérées d'impôt doivent déposer auprès de l'IRS.
Ce document comprend généralement des détails sur la mission, les programmes et les finances de votre association. Vous pouvez également mettre en avant les réalisations de votre organisation au cours de l'année écoulée.
Bien qu'il ne s'agisse pas techniquement d'une déclaration d'impôts, le formulaire 990 est l'outil dont dispose l'IRS pour s'assurer que votre association respecte les règles d'exonération fiscale.
Ce formulaire s'applique aux organisations exonérées en vertu des sections 501(c), 527 et 4947(a) de l'Internal Revenue Code, à savoir les organisations caritatives, les fiducies caritatives non exonérées et les organisations politiques.
Pourquoi le formulaire 990 est-il important ?
Conformité avec les lois de l'IRS et de l'État
Les organisations à but non lucratif sont légalement tenues de soumettre le formulaire 990 à l'IRS. La plupart des États s'appuient sur ce formulaire pour assurer la surveillance des œuvres de bienfaisance et d'autres aspects de la réglementation.
Il les aide également à déterminer si les organisations qui demandent à être exonérées de l'impôt sur le revenu de l'État respectent ou non les conditions d'exonération spécifiées par l'État.
Transparence et confiance
Le formulaire 990 est un document accessible au public qui divulgue des informations sur vos finances, vos activités et votre gouvernance à vos soutiens potentiels. Cette transparence des organisations à but non lucratif vous aide à gagner leur confiance et même à les convaincre de soutenir votre organisation. Elle permet de cultiver le soutien du public et d'établir la crédibilité.
Subventions et parrainages
De nombreux organismes de subvention et de parrainage d'entreprise exigent que vous joigniez une copie du formulaire 990. Des documents manquants, tardifs ou incomplets vous désavantageront.
Influencer les décisions des donateurs
Il y a de fortes chances que les donateurs, en particulier les donateurs importants, examinent votre formulaire 990 avant de prendre une décision afin de savoir lesquels de vos programmes sont les plus efficaces.
Contrôle interne
La préparation du formulaire 990 nécessite une évaluation approfondie des activités financières et des pratiques de gouvernance de votre organisation. Elle aidera vos dirigeants à identifier les domaines à améliorer et les pratiques qui donnent des résultats.
Types de formulaires 990 pour les organisations à but non lucratif
Le formulaire 990 se décline en quatre versions, chacune spécifique aux différents types et tailles d'organisations à but non lucratif. La version que votre organisation doit remplir dépend de vos recettes brutes (revenu total avant dépenses) et de vos actifs (tout ce que votre organisation possède).
1. Formulaire 990-N
Le formulaire 990-N (e-Postcard) est destiné aux organisations dont les recettes brutes sont inférieures ou égales à 50 000 dollars. Ce court formulaire en ligne requiert des informations de base telles que le nom, l'adresse, l'EIN, l'année fiscale, les coordonnées des principaux dirigeants, l'URL du site web et la confirmation que les recettes sont inférieures à 50 000 dollars.
Bien qu'il s'agisse de la version la plus simple, les organisations éligibles peuvent opter pour une déclaration complète afin d'obtenir des informations plus détaillées.
2. Formulaire 990-EZ
Le formulaire 990-EZ est destiné aux organisations dont les recettes brutes sont inférieures à 200 000 dollars et les actifs totaux inférieurs à 500 000 dollars. Ce formulaire de quatre pages est une version condensée du formulaire 990 complet, qui requiert des informations plus détaillées que le formulaire 990-N.
Il comprend les données du bilan, les réalisations du programme et les informations détaillées sur les subventions. Les organisations éligibles peuvent également choisir de déposer le formulaire 990 standard si elles le préfèrent.
3. Formulaire complet 990
Le formulaire 990 est la version standard pour les grandes organisations à but non lucratif dont les recettes brutes sont supérieures ou égales à 200 000 dollars ou dont le total des actifs est supérieur ou égal à 500 000 dollars. Ce formulaire complet de 12 pages requiert des informations détaillées sur l'organisation, notamment sa mission, ses documents financiers et ses réalisations annuelles.
4. Formulaire 990-PF
Le formulaire 990-PF s'adresse spécifiquement aux fondations privées, quel que soit leur statut financier. Ce formulaire de 13 pages exige un rapport détaillé sur les actifs privés de la fondation, ses administrateurs, ses dirigeants, les subventions accordées et d'autres activités financières.
5. Formulaire 990-T
Le formulaire 990-T est destiné aux organisations à but non lucratif qui tirent des revenus de plus de 1 000 dollars d'activités non liées à leur mission principale. Le formulaire 990-T ne remplace pas votre formulaire 990 habituel. Vous devez toujours remplir la version du formulaire 990 correspondant à la taille et au type de votre organisation, en plus du formulaire 990-T pour déclarer les revenus supplémentaires.
Par exemple, si un organisme de bienfaisance gère une boutique de cadeaux, les revenus de cette boutique peuvent être considérés comme des revenus d'entreprise non liés et nécessiter l'établissement du formulaire 990-T.
Comment remplir le formulaire 990 pour conserver son statut d'exonération fiscale ?
Selon le Taxpayer First Act de 2019, une organisation exonérée d'impôt est tenue de soumettre le formulaire 990 par voie électronique. Bien que ce processus puisse sembler décourageant, en particulier pour les novices, nous l'avons décomposé en étapes gérables.
1. Choisir un fournisseur de fichiers électroniques autorisé
Pour déposer le formulaire 990 par voie électronique, vous devez choisir un fournisseur de services de dépôt électronique autorisé par l'IRS - des services ou des plates-formes logicielles approuvés par l'IRS pour soumettre votre formulaire en ligne de manière sécurisée.
Lorsque vous choisissez un fournisseur, assurez-vous qu'il prend en charge tous les formulaires et calendriers dont votre association a besoin. L'IRS héberge une liste de fournisseurs autorisés de fichiers électroniques qui offrent des logiciels et des services vous permettant de déposer le formulaire 990 par voie électronique.
2. S'inscrire auprès du fournisseur de fichiers électroniques sélectionné
Créez votre compte auprès du prestataire de services de télédéclaration choisi. Vous devrez saisir des informations sur votre organisation, telles que votre numéro d'identification d'employeur (EIN), vos coordonnées, votre exercice fiscal et d'autres détails pertinents.
3. Rassembler les informations nécessaires
En fonction du formulaire que vous devez soumettre, assurez-vous d'avoir toutes les informations pertinentes dont vous avez besoin à l'avance. Rassemblez les détails, notamment
- Informations de base (nom, adresse, EIN)
- Informations financières (revenus, dépenses, actifs, passifs)
- Informations sur vos programmes et vos réalisations
- Gouvernance, gestion et politiques
- Rémunération versée aux dirigeants, administrateurs, fiduciaires, employés clés, etc.
4. Remplir la demande à l'aide du logiciel du fournisseur de services de dépôt électronique.
Suivez attentivement les instructions fournies par la solution e-file pour lancer et déposer le formulaire 990. Le logiciel vous guidera activement tout au long du processus, en vous invitant à saisir les informations nécessaires en fonction du champ.
La plupart des logiciels vérifient automatiquement s'il y a des erreurs ou des omissions et incluent généralement des contrôles de validation pour s'assurer que tous les champs essentiels sont remplis. Toutefois, il est conseillé de revérifier les informations manuellement pour plus de sécurité.
Dernières réflexions sur le formulaire 990 pour les organisations exonérées d'impôts
Le dépôt du formulaire 990 est une responsabilité cruciale pour les organisations exonérées d'impôt, car il sert à de multiples fins, au-delà du maintien de votre statut. Il permet d'instaurer la confiance, de renforcer la crédibilité et de démontrer la transparence de vos activités. Cette responsabilité peut en fin de compte attirer les donateurs et encourager les contributions, renforçant ainsi la santé financière de votre organisation.
Le formulaire 990 est essentiel, mais il ne représente qu'une partie de la gestion des finances de votre association. La plateforme de dons gratuite de Zeffy peut vous aider à rationaliser vos processus financiers. Avec Zeffy, vous pouvez collecter des dons en toute sécurité et sans frais, fixer des montants d'imposition, générer automatiquement des reçus fiscaux et gérer toutes les informations relatives aux donateurs en un seul endroit.
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