Tout savoir sur les organisations d'aide sociale 501c4

Le terme "organisations à but non lucratif" est généralement associé aux organismes publics de bienfaisance, et ce pour de bonnes raisons. Il existe plus de 1,54 million d' organisations caritatives aux États-Unis.

Malgré la majorité, les organisations caritatives publiques ne sont pas les seules organisations exonérées d'impôts dans le pays.

Il existe des organisations à but non lucratif qui se consacrent exclusivement au bien-être social et qui peuvent s'inscrire au titre de l'article 501 c 4 de l'Internal Revenue Code (code des impôts). 

Si les objectifs de votre association s'inscrivent dans le cadre de l'amélioration de la vie civique et du bien-être social, l'enregistrement en tant qu'association 501 c 4 peut s'avérer très utile. Cet article explique tout ce qu'il faut savoir sur la 501 c 4, ses avantages et la manière de s'enregistrer en quelques étapes simples. 

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Bien que le terme d' organisation à but non lucratif soit généralement associé aux organismes publics de bienfaisance, il existe d'autres types d'organisations à but non lucratif exonérées d'impôt aux États-Unis. 

Outre les plus de 1,5 million d' organismes publics de bienfaisance, certaines organisations à but non lucratif opèrent exclusivement à des fins de bien-être social et d'amélioration de la vie civique. Ces organisations peuvent obtenir un statut d'exonération fiscale en s'inscrivant à la section 501(c)(4) de l'Internal Revenue Service (IRS).  

Si les objectifs de votre association s'alignent sur la promotion du bien commun et du bien-être général de la communauté, il peut être avantageux de demander le statut d'exonération fiscale 501(c)(4). 

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Qu'est-ce que la 501c4 ?

Une organisation 501 c 4 est une entité exonérée d'impôt qui promeut le bien-être social. Ces organisations portent plusieurs noms :

• Ligues civiques

• Organismes d'intérêt public

• Organismes à but non lucratif d'aide sociale

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Ce n'est pas le nom, mais le travail qu'elle accomplit qui distingue une organisation 501 c 4. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), une organisation qui œuvre principalement pour le bien-être social d'une communauté peut bénéficier d'une exonération fiscale au titre de l'article 501 c 4.

Qu'entend-on par "aide sociale" ? On peut la définir comme une activité à but non lucratif qui bénéficie au grand public, sans pour autant être une activité caritative. 

Ces organisations d'aide sociale participent souvent à des activités de lobbying politique et à d'autres activités. Elles lancent également des campagnes pour influencer la législation et promouvoir des candidats. 

Bien que les organisations 501 c 4 bénéficient d'une exonération fiscale, les donateurs ne bénéficient pas de déductions fiscales lorsqu'ils contribuent à ces entités.

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Types d'organisations exonérées en vertu de la section 501c4

L'Internal Revenue Service permet à plusieurs organisations d'obtenir un statut d'exonération fiscale en vertu de l'article 501 c 4. Nous pouvons diviser ces organisations en deux catégories :

• Organismes de protection sociale.

• Associations locales de salariés.

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Organisation de protection sociale

Un organisme de protection sociale n'a pas pour but de faire du profit, mais travaille pour le bénéfice de sa communauté. Les organisations d'aide sociale peuvent être classées dans les groupes suivants :

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Associations de propriétaires (HOA)

Une HOA peut bénéficier d'une exonération fiscale au titre de l'article 501 c 4. Le nombre de bénéficiaires de ces associations est limité, mais leurs activités profitent au grand public. Elles n'impliquent pas de transactions commerciales car elles ne vendent pas de biens ou de services. 

La plupart des associations de propriétaires collectent des dons auprès des membres de la communauté. Elles utilisent ces fonds pour entretenir et améliorer les espaces publics de leur communauté.

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Groupes de pression

Les groupes de pression sont des organisations à but non lucratif dont la mission est d'éduquer et de défendre des causes et des questions particulières. Il s'agit d'une catégorie très large qui peut inclure plusieurs organisations. 

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Voici quelques exemples :

• De la National Rifle Association au Sierra Club

• NARAL Pro-Choice America 

• National Right to Life et autres

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Ces groupes ont une caractéristique commune : leur devise est d'informer, d'influencer et d'éduquer. 

Il est intéressant de noter que la plupart de ces groupes pourraient prétendre au statut d'organisations caritatives 501 c 3. Pourquoi choisissent-ils la 501 c 4 ? Le 501 c 4 ne les empêche pas de dépenser des sommes considérables pour des activités de lobbying. 

Pourtant, de nombreux groupes de pression populaires gèrent des organisations caritatives pour mener des activités approuvées par la loi 501 c 3.

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Groupes politiques

Bien que certaines caractéristiques de ces groupes puissent coïncider avec celles des groupes de défense d'intérêts, elles sont différentes.

La mission première des organisations politiques est d'élire un candidat particulier à une fonction publique. Les gens confondent souvent ces groupes avec les comités d'action politique ou le comité électoral d'un candidat. 

Bien que les activités semblent similaires, les associations politiques 501 c 4 ne sont pas autorisées à interagir directement avec les activités de campagne politique d'un candidat.

Ces groupes à but non lucratif mènent des activités de lobbying en faveur des candidats qui représentent un point de vue spécifique. 

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Logements publics

Les logements publics sont ciblés dans leur champ d'application et leur portée géographique.

L'IRS utilise cet exemple pour fournir une définition de la 501 c 4 pour ces groupes à but non lucratif :

Une organisation exploitant un aéroport qui dessert le grand public dans une zone où il n'y a pas d'autre aéroport et qui se trouve sur un terrain appartenant à un gouvernement local, qui supervise l'exploitation de l'aéroport.  

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Les organisations d'aide sociale comprennent également

• Services de pompiers volontaires.

• Les associations qui organisent des festivals annuels pour promouvoir une cause ou maintenir les coutumes et traditions régionales.

• Journaux communautaires gratuits dont l'objectif principal est l'amélioration de la qualité de vie des citoyens.  

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Associations locales de salariés

Les groupes d'employés peuvent créer une organisation exonérée d'impôt et utiliser les bénéfices pour remplir leurs missions caritatives, éducatives ou récréatives. 

Ces groupes à but non lucratif limitent l'adhésion aux employés travaillant pour une personne ou une organisation spécifique au sein d'une communauté donnée.

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Les initiatives éducatives de ces organisations peuvent inclure

• Former les travailleurs pour améliorer leurs compétences.

• Promouvoir la connaissance du public sur des sujets bénéfiques pour la communauté et importants pour le bien-être général.

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De même, la mission d'un organisme de protection sociale des salariés en matière de loisirs peut inclure des activités telles que

• Organiser une fête de fin d'année pour les employés.

• Organiser des pique-niques pour les familles des membres.

• Réunions sociales après le travail, et plus encore.

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Voici quelques exemples d'associations d'employés 501 c 4 :

• La guilde des employés de l'association des infirmières du Massachusetts

• Association des employés de l'Internal Revenue Service

• Association des employés de General Dynamics Land Systems

• Association des employés du Bureau des stupéfiants de l'Oklahoma

• Employés du district de conservation du Nouveau-Mexique

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Comment créer une organisation 501c4

La création d'une organisation 501 4 c est similaire à la création de toute autre organisation à but non lucratif. Vous devez d'abord constituer votre organisation d'aide sociale au niveau de l'État, puis demander à l'IRS un statut d'exonération fiscale. 

La différence réside dans le formulaire requis. Contrairement aux groupes 501 c 3, les groupes 501 c 4 utilisent le formulaire 1024 ou le formulaire 1024-A.  

Voici un résumé des 9 étapes à suivre pour obtenir le statut d'organisation d'aide sociale 501 c 4 :

• 1. Indiquez l'objectif de votre organisation.

• 2. Choisissez un nom unique pour votre organisation 501 c 4 qui reflète sa cause.

• 3. Créez un conseil d'administration pour votre association afin d'assumer des responsabilités importantes. Il doit comprendre un président, un trésorier, un secrétaire et éventuellement un vice-président.

• 4. Rédigez les statuts de votre organisation.

• 5. Déposer les documents de constitution au niveau de l'État.

• 6. Demandez un numéro d'identification de l'employeur (EIN) pour votre organisation.

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• 7. Remplir et soumettre le formulaire IRS 8976. Il s'agit d'une notification d'intention d'opérer en tant que groupe 501 c 4.

• 8. Soumettre le formulaire 1024 ou le formulaire 1024-A à l'IRS pour obtenir un statut d'exonération fiscale.

• 9. Remplir chaque année le formulaire 990 de l'IRS pour s'assurer que votre organisation conserve son statut de groupe 501c 4.

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Avantages et inconvénients d'une société 501 c 4

L'enregistrement en tant qu'organisation à but non lucratif 501 c 4 offre les avantages suivants :

• Votre organisation remplit les conditions requises pour bénéficier d'une exonération fiscale.

• Les organisations de la catégorie 501 c 4 bénéficient d'une plus grande souplesse en matière de défense des intérêts et de lobbying politique que les autres organisations de la catégorie 501 c. Par exemple, en tant que 501 c 4, vous êtes libre de soutenir des candidats politiques.

• Vous êtes équipé pour promouvoir le bien-être social de toute une communauté.

• Vous ne devez pas divulguer les noms des donateurs de votre organisation. 

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Cependant, vous devez également prendre en compte les inconvénients, qui comprennent notamment

• Possibilité d'imposition supplémentaire si votre organisation effectue des transactions plus avantageuses dans l'intérêt d'un particulier.

• La participation à des activités politiques ne peut pas être votre principal objectif opérationnel.

• Les frais de dossier s'élèvent à 600 dollars.

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Les contributions des donateurs ne sont pas déductibles des impôts. Dans certains cas, les entreprises peuvent bénéficier de déductions de dépenses, le cas échéant. 

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Engagement politique sous 501 c 4

Les groupes à but non lucratif politiquement actifs s'inscrivent généralement au statut 501 c 4. Cependant, les groupes 501(c)(4) ne peuvent pas avoir pour objectif principal de mener des campagnes politiques.

Les organisations de la catégorie 501(c)(4) sont autorisées à exercer des activités de lobbying, à condition qu'il ne s'agisse pas de leur activité principale. Leurs activités de lobbying doivent être liées à leur objectif déclaré d'exonération fiscale. 

Les membres du groupe peuvent faire du lobbying et conserver leur statut d'organisation à but non lucratif, étant donné que le lobbying n'est pas l'activité principale du groupe.

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Les organisations exonérées d'impôt au titre de l'article 501 c 4 peuvent également être impliquées dans des activités telles que :

• Éduquer les masses aux processus politiques.

• Sensibiliser les candidats aux questions qu'ils doivent aborder.

• Participer à des campagnes politiques.

• Mener des activités d'inscription sur les listes électorales.

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Résumé de la loi 501 (c)(4)

Les organisations à but non lucratif 501 c 4 comprennent une gamme variée d'organisations qui ont souvent des missions spécifiques. Bien que leurs objectifs soient uniques, la réalisation d'objectifs de bien-être social est au cœur de chaque groupe.

Si votre association a pour but d'améliorer la situation sociale de votre communauté, l'obtention du statut 501 c 4 vous sera bénéfique. 

Les activités politiques, éducatives ou sociales de votre association nécessiteront du temps et des dons substantiels pour avoir un impact plus important. 

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FAQ sur le 501 (c)(4)

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