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Il existe de nombreux types d'organisations à but non lucratif, et le statut 501(c)(7) est réservé aux organisations de clubs sociaux ou récréatifs. Bien que les bénéfices nets ne servent pas un objectif caritatif, ils sont exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de la section 501(c)(7) de l'Internal Revenue Service (IRS).
Le statut aide les clubs sociaux à rester financièrement sûrs afin qu'ils puissent continuer à proposer des activités récréatives, agréables et autres activités non lucratives.
Si votre club offre un accès à des installations de loisirs, telles que des terrains de golf, des hobbies, des clubhouses et des piscines, il est judicieux de demander le statut 501(c)(7).
Cet article explique la signification de cette exonération fiscale, ses exigences, ses avantages et les étapes à suivre pour créer un club social à but non lucratif.
Qu'est-ce qu'une organisation ou un club social 501(c)(7) ?
Une organisation 501(c)(7) est un club social ou récréatif qui bénéficie d'une exonération d'impôt sur le revenu fédéral par l'IRS s'il est "organisé pour le plaisir, les loisirs et d'autres fins non lucratives". Il s'agit d'un organisme différent de nombreux organismes publics de bienfaisance ou d'organisations 501 (c) 3 à des fins d'exonération fiscale, où les fonds sont principalement versés par le biais de dons.
L'association 501(c)(7) ne compte pas sur les dons ou la collecte de fonds pour soutenir son club. Comme d'autres entités exonérées d'impôt, la 501(c)(7) collecte des fonds principalement par le biais des cotisations des membres et des droits versés par les membres du club. Ces organisations existent pour le bénéfice privé.
Parmi les organisations susceptibles de bénéficier du statut 501(c)(7) de l'IRS, on peut citer un club organisé en tant que.. :
Fraternités et sororités universitaires
Clubs sportifs
Country clubs
Dîners clubs
Clubs de loisirs
Associations de propriétaires
D'autres types de statut d'exonération fiscale de l'IRS sont à connaître si vous entrez dans ces catégories :
501c: statut d'exonération fiscale qui permet aux organisations à but non lucratif de consacrer davantage de ressources à leurs objectifs caritatifs ou sociaux en réduisant leurs obligations fiscales.
501c3: statut d'exonération fiscale pour les organisations caritatives qui reçoivent des dons et des subventions du gouvernement fédéral américain pour couvrir leurs frais de fonctionnement.
501c6: statut d'exonération fiscale pour les organisations caritatives créées par des individus ayant des intérêts commerciaux communs plutôt que par le public.
L'IRS définit plusieurs conditions d'exemption pour les clubs sociaux 501 c7 afin qu'ils puissent se qualifier et obtenir le statut d'organisation exonérée d'impôt 501(c)(7). Il est essentiel de s'assurer que votre groupe remplit chacune de ces conditions.
Objet : les clubs sociaux et leurs activités doivent exister uniquement pour le plaisir et les loisirs de leurs membres, comme c'est le cas de nombreux clubs de loisirs. Vous ne devez pas prétendre offrir des biens et des services au grand public ni percevoir des revenus bruts liés à l'intérêt général.
Contact personnel : Vous devez offrir à vos membres la possibilité d'interagir face à face, d'avoir des contacts personnels et de travailler en réseau. Pensez aux country clubs et aux clubs sociaux qui réunissent souvent des personnes pour des réunions et des rencontres.
Nombre limité de membres : Les clubs sociaux doivent limiter le nombre de leurs membres, en offrant leurs installations et leurs activités uniquement aux membres et à leurs invités, et non au grand public. Il peut s'agir d'une activité sociale ou récréative, par exemple :
Admission au club de tennis :
Associations communautaires
Rassemblements pour la pratique d'une religion particulière
Fonctionnement des clubs à des fins récréatives
Organisations caritatives cherchant à collecter des fonds
Ligues d'entreprises pour le sport ou le renforcement de la communauté
Des événements au service des membres
Un country club avec des conditions d'adhésion
Autres clubs sportifs
Funding: Les droits d'adhésion, les cotisations et les contributions doivent permettre aux clubs sociaux de dégager des bénéfices nets afin de bénéficier d'une exonération de l'impôt fédéral. Jusqu'à 35 % de vos revenus peuvent provenir de sources autres que l'adhésion, y compris les revenus d'investissement. Il est essentiel de collecter des recettes brutes pour se mettre en conformité.
501c7revenus : Les revenus de votre club social 501 c7 provenant des membres doivent être utilisés uniquement pour renforcer ses activités et son objectif. Ils ne doivent pas être utilisés pour le bénéfice privé d'un membre du club.
Egalité: Vous ne devez pas exercer de discrimination à l'encontre d'une personne en raison de sa couleur, de sa race ou de sa religion. Vous pouvez limiter l'adhésion aux membres de n'importe quelle confession uniquement si l'objectif du club est de promouvoir l'enseignement d'une religion particulière.
Faut-il créer un club social 501(c)(7) ?
La création d'un club social est complexe, mais elle présente des avantages et des inconvénients. Nous vous aiderons à les comprendre ci-dessous afin que vous puissiez prendre la décision la plus éclairée possible.
Avantages de la création d'un club social 501(c)(7)
Selon l'IRS, la création d'une organisation 501(c)(7) offre des avantages fiscaux, car ces organisations sont exonérées d'impôts fédéraux. Vous pouvez réinvestir les revenus générés par les activités du club dans le club social, améliorant ainsi son objectif récréatif.
Le statut 501(c)(7) offre aux clubs sociaux de la crédibilité et de la confiance, ce qui permet d'attirer de nouveaux membres et des organisations partenaires.
Lorsque vous créez un club, vous rencontrez des personnes qui partagent vos valeurs, ce qui vous permet d'avoir un impact plus important au sein de votre communauté.
Inconvénients de la création d'un club social 501(c)(7)
Étant donné que l'association 501(c)(7) n'est pas une organisation caritative, les donateurs risquent de ne pas bénéficier d'une déduction fiscale sur leurs dons ou contributions. Il se peut même que vous deviez payer des impôts sur les fonds collectés lors de l'organisation d'événements et d'activités de collecte de fonds 501 c7 pour les clubs sociaux.
Les clubs sociaux exonérés d'impôts doivent être très prudents en ce qui concerne leurs activités et leurs programmes. Vous devez vous assurer que vous êtes en conformité avec l'objectif d'exonération fiscale de l'IRS. Vous ne pouvez pas louer les installations de votre club pour d'autres événements destinés aux clubs sociaux.
Vous devez déposer le formulaire 990 de l'IRS chaque année pour garantir la conformité de votre club social 501(c)(7). Bien qu'il existe plusieurs types de formulaire 990, celui que vous devez remplir dépend des recettes brutes de votre organisation.
Étape 2 : Choisir un nom pour votre club social à but non lucratif
Une fois que vous avez pris votre décision, il est temps de choisir un nom unique et passionnant pour votre club social. Consultez le site web du secrétariat d'État de votre État pour vérifier si le nom que vous avez choisi est disponible et enregistrez-le dès que possible. Vérifiez également la disponibilité du nom de domaine pour créer facilement un site web.
Le nom que vous donnez à votre organisation est essentiel à son succès, car il la différencie des autres. Un bon nom vous rendra mémorable tout en donnant au monde une idée de votre mission. Il encouragera également les sympathisants potentiels à en savoir plus sur votre organisation à but non lucratif. Prenez le temps de trouver un nom qui corresponde à l'objectif de votre club.
Étape 3 : Création du conseil d'administration de votre organisation 501(c)(7)
Toute organisation à but non lucratif doit avoir un conseil d'administration, dont le nombre de membres dépend de la législation de l'État. Certains États n'exigent que deux membres, mais la plupart en exigent au moins trois.
Votre conseil d'administration doit être composé d'un président, d'un secrétaire et d'un trésorier. Vous pouvez également engager un vice-président ou un co-président. Assurez-vous que les membres du conseil d'administration de votre association ont les compétences, les connaissances et l'expérience nécessaires pour servir l'objectif de votre club.
Étape 4 : Création des statuts et de l'acte constitutif de la société
Lors de la rédaction de ces documents pour les clubs sociaux, il convient de tenir compte des exigences propres à l'État ou à la ville.
L'aide d'un avocat local ayant de l'expérience dans le domaine des organisations exonérées d'impôts permettra de garantir la conformité avec les lois locales et nationales.
Selon les règles de l'IRS, les statuts de votre association à but non lucratif doivent être votés et adoptés/acceptés par le conseil d'administration. Ces documents expliquent le fonctionnement de votre organisation et guident votre club en interne. L'IRS examinera vos statuts pour s'assurer que votre objectif et vos procédures sont conformes aux exigences de la loi 501(c)(7).
Vos statuts doivent être bien rédigés et toutes les personnes impliquées dans votre club social 501 c7 doivent en avoir une copie.
Les statuts sont nécessaires pour que votre organisation devienne une entité légale dans l'État où vous exercez vos activités. Ce document comprendra le nom de votre club, son adresse, le nom et l'adresse des membres du conseil d'administration, ainsi que son objectif.
Remarque : ces deux documents seront envoyés à l'IRS pour examen.
Étape 5 : Obtenir un numéro d'identification de l'employeur
Un numéro d'identification de l'employé (EIN) est essentiel pour plusieurs raisons. Ce numéro à 9 chiffres vous permet de déposer une demande d'exonération fiscale auprès de l'IRS, de créer un compte bancaire pour votre club et de verser des salaires si votre club s'agrandit.
Pour demander le statut d'EIN, vous devez remplir le formulaire SS-4 de l'IRS en ligne et fournir des informations, notamment le numéro de sécurité sociale de la personne de contact principale de l'organisation.
Étape 6 : Ouvrir un compte bancaire à but non lucratif
Une fois que vous avez obtenu le numéro d'identification électronique (EIN), ouvrez le compte bancaire de votre organisation à but non lucratif. Trouvez une banque qui offre des avantages intéressants aux clubs sociaux et récréatifs. Prenez en compte des caractéristiques telles que des frais minimes, des outils bancaires numériques, un rendement élevé et l'alignement sur vos valeurs.
Lors de l'ouverture de votre compte, munissez-vous des documents suivants :
Statuts d'une association à but non lucratif
Statuts de la société
Détails de l'EIN
Une liste des membres du personnel avec leur carte d'identité
Étape 7 : Demande d'exonération de l'impôt fédéral sur le revenu auprès de l'IRS
Remplissez le formulaire 1024 de l'IRS pour obtenir le statut d'exonération fiscale. Vous pouvez le remplir en ligne ou télécharger le formulaire et le compléter. Étant donné que le formulaire de l'IRS est long et qu'il peut être rejeté pour une erreur mineure, il est préférable de faire appel à un expert juridique pour vous guider dans les formalités administratives.
Étape 8 : Trouver un logiciel de gestion des adhésions en ligne
Une fois que vous avez réglé les aspects juridiques de l'organisation 501(c)(7), vous pouvez vous concentrer sur son aspect opérationnel.
Vous aurez besoin d'une solution solide pour collecter les cotisations et organiser les données de vos membres - coordonnées, statut de l'adhésion, dates de renouvellement et historique de l'engagement.
Étape 9 : Identifier les membres et commencer à promouvoir votre club
Maintenant que vous avez créé votre organisation 501(c)(7), vous devez identifier vos membres idéaux. Selon le type de club social 501 c7 que vous exploitez, vos membres seront des amis, des camarades de classe, des membres de la communauté, des voisins, des collègues et des communautés en ligne.
Créez une liste de membres potentiels et faites la promotion de votre club auprès d'eux par le biais de différents canaux de communication. Utilisez les médias sociaux, le publipostage, les courriels et le bouche-à-oreille pour accroître la visibilité de votre club. Dans vos promotions, mettez en avant toutes les activités sociales et récréatives proposées par votre club.
Étude de cas - Delta Sigma Theta Sorority, INC, East Harris Chambers Liberty County Alumnae
Delta Sigma Theta Sorority, une association 501(c)(7) basée au Texas, a utilisé efficacement le logiciel de gestion des adhésions 100 % gratuit de Zeffy pour rationaliser ses opérations d'adhésion. En collectant les cotisations en ligne, elle a récolté 34 164 dollars et économisé plus de 2 550 dollars en frais de plateforme et de transaction.
L'association Delta Sigma Theta Sorority a également utilisé le logiciel de billetterie de Zeffy pour sa soirée de Noël en pull-over moche. La vente de billets en ligne leur a permis de récolter plus de 51 000 dollars et d'économiser 1 708 dollars de frais.
En utilisant les bons outils, les organisations 501(c)(7) comme Delta Sigma Theta Sorority peuvent poursuivre avec succès leur objectif d'offrir des activités récréatives et sociales à leurs membres.
Conclusion sur les clubs sociaux 501(c)(7)
Bien que l'obtention du statut 501(c)(7) nécessite du dévouement, du temps et des efforts, il s'agit d'une voie gratifiante pour construire une communauté dynamique autour de vos intérêts communs et créer un impact durable.
Lorsque vous créez votre club social, investissez dans des outils de gestion des membres à la fois puissants et conviviaux afin de rationaliser les tâches administratives telles que le suivi des adhésions, la collecte des cotisations et la coordination des activités.
FAQ sur le statut 501(c)(7) et les organisations exonérées d'impôts
Bien que les clubs sociaux 501 c 3 et 501 c7 soient tous deux des organisations exonérées d'impôts, il existe des différences notables entre les deux. Tout d'abord, les organisations 501(c)(3)
se concentrent sur des causes caritatives, tandis que les organisations à but non lucratif 501c7 ont pour objectif d'offrir des activités sociales ou récréatives.
Cela signifie que les entités exonérées d'impôt 501 c 3 peuvent tirer la majeure partie de leurs revenus de dons publics ou d'entités gouvernementales. Les clubs sociaux 501 c 7 doivent être financés principalement par les cotisations des membres, les droits et les évaluations.
Les clubs sociaux exonérés d'impôts 501 c 3 servent le grand public et n'offrent pas d'avantages à des membres ou groupes spécifiques, tandis que les clubs sociaux 501 c 7 existent pour servir leurs membres et leurs électeurs.
Selon l'Internal Revenue Service, les contributions caritatives aux organisations relevant de la section 501(c)(7) ne sont pas déductibles. Toutefois, si elles sont ordinaires et nécessaires à l'activité du contribuable, elles peuvent être déductibles en tant que dépenses d'entreprise ou de commerce avec des recettes brutes valables. L'organisation doit procéder à certaines divulgations et payer une taxe de procuration liée aux paiements dus.
Une organisation 501(c)(7) est conçue pour servir les intérêts personnels et privés de ses membres, en se concentrant sur la fourniture d'avantages sociaux et récréatifs plutôt que de servir l'intérêt public au sens large.
Une organisation 501(c)(7) peut générer des revenus sur la base des recettes brutes, mais doit respecter des règles spécifiques de l'Internal Revenue Service pour conserver son statut d'exonération fiscale. Les organisations telles que les country clubs ou les clubs sociaux doivent tirer leurs revenus principaux des cotisations, des droits et des contributions de leurs membres, et non d'intérêts privés ou de revenus commerciaux non liés.
Ces fonds doivent profiter aux membres dans le cadre des activités récréatives, sociales ou similaires du club. Les clubs sociaux peuvent tirer des revenus d'autres sources, mais ils sont soumis à des restrictions. L'Internal Revenue Service autorise ces organisations à recevoir jusqu'à 35 % de leurs recettes brutes de sources autres que les revenus d'investissement des non-membres.
Les revenus commerciaux non liés sont les revenus que votre organisation exonérée d'impôt 501(c)(7) tire de la conduite d'activités non liées à ses objectifs d'exonération d'impôt. Ces revenus sont soumis à l'impôt sur les bénéfices non liés. Voici quelques-unes de ces activités commerciales non liées pour les clubs sociaux :
La location des installations du club à des non-membres pour des événements.
Vente de bois coupé sur les terres du club.
Vendre de la nourriture et des boissons à des non-membres.
Accepter la publicité dans les bulletins d'information du club ou dans d'autres publications.
Produit de la liquidation totale ou partielle des actifs du club.
Pour l'objectif d'exonération du club social, une organisation 501(c)(7) doit connaître les revenus d'investissement et la manière dont ils sont liés aux intérêts personnels et privés des membres.
Les dividendes et les intérêts sont soumis à l'impôt sur le revenu des entreprises non liées (UBIT).
Les revenus des non-membres ne peuvent représenter plus de 35 % des recettes totales du club social et l'utilisation des installations par les non-membres ne peut représenter plus de 15 % des recettes totales du club social.
Les clubs sociaux financés par les revenus des non-membres doivent savoir que les revenus des non-membres ne peuvent représenter plus de 35 % des revenus totaux du club social et que l'utilisation des installations par les non-membres ne peut représenter plus de 15 % des revenus totaux du club social.
Les infractions compromettent l'impôt sur le revenu et le statut d'organisme exonéré.
Pour demander le statut d'exonération fiscale 501(c)(7) au Texas, vous devez déposer les statuts de votre organisation auprès de l'État, demander un numéro d'identification de l'employeur (EIN) auprès de l'Internal Revenue Service et soumettre le formulaire 1024 de l'IRS pour obtenir la reconnaissance de l'exonération fiscale. N'oubliez pas de créer un règlement intérieur et de veiller à ce que votre objectif soit conforme aux lignes directrices des clubs sociaux.
Les clubs de supporters sportifs peuvent être qualifiés d'organisations 501(c)(7) pour autant qu'ils fonctionnent principalement à des fins récréatives ou sociales et qu'ils répondent aux exigences de l'Internal Revenue Service pour les clubs sociaux fondés sur l'adhésion.
Pour créer une association 501(c)(7) dans l'Indiana, vous devez constituer votre club auprès du secrétaire d'État de l'Indiana, obtenir un EIN auprès de l'Internal Revenue Service et demander le statut d'exonération fiscale fédérale à l'aide du formulaire 1024. N'oubliez pas de vérifier les règles spécifiques de l'Indiana pour les organisations à but non lucratif !
La création d'une 501(c)(7) implique de rédiger la mission de votre club, de déposer des statuts auprès de votre État, de demander un EIN et de soumettre le formulaire 1024 de l'IRS. Vous aurez également besoin d'un règlement intérieur et d'un plan précis pour maintenir l'objectif de votre club social et la structure de ses membres.
Non, les dons à une organisation 501(c)(7) ne sont pas déductibles de l'impôt fédéral sur le revenu, car ces clubs existent pour le bénéfice de leurs membres et non du grand public. Par exemple, si vous faites des dons pour soutenir un club de tennis, les fonds versés ne peuvent pas être déduits.
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