Il existe de nombreux types d'organisations à but non lucratif, et le statut 501(c)(7) est réservé aux organisations de clubs sociaux ou récréatifs. Bien que les bénéfices nets ne servent pas un objectif caritatif, ils sont exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu en vertu de la section 501(c)(7) de l'Internal Revenue Service (IRS). 

Le statut aide les clubs sociaux à rester financièrement sûrs afin qu'ils puissent continuer à proposer des activités récréatives, agréables et autres activités non lucratives.

Si votre club offre un accès à des installations de loisirs, telles que des terrains de golf, des hobbies, des clubhouses et des piscines, il est judicieux de demander le statut 501(c)(7).

Cet article explique la signification de cette exonération fiscale, ses exigences, ses avantages et les étapes à suivre pour créer un club social à but non lucratif.

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Qu'est-ce qu'une organisation ou un club social 501(c)(7) ?

Une organisation 501(c)(7) est un club social ou récréatif qui bénéficie d'une exonération fiscale fédérale, ce qui signifie qu'il est exonéré de l'impôt fédéral sur le revenu par l'IRS s'il est "organisé pour le plaisir, les loisirs et d'autres fins non lucratives". Cette situation diffère de celle de nombreux organismes publics de bienfaisance ou de l'organisation 501 c 3 pour l'exonération fiscale, où les fonds versés proviennent principalement de dons. 

L'association 501(c)(7) ne compte pas sur les dons ou la collecte de fonds pour soutenir son club. Comme d'autres entités exonérées d'impôt, la 501(c)(7) collecte des fonds principalement par le biais des cotisations des membres et des droits versés par les membres du club. Ces organisations existent pour le bénéfice privé.

Parmi les organisations susceptibles de bénéficier du statut 501(c)(7) de l'IRS, on peut citer un club organisé en tant que.. :

• Fraternités et sororités universitaires

• Clubs sportifs

• Country clubs

• Dîners clubs

• Clubs de loisirs

• Associations de propriétaires 

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D'autres types de statut d'exonération fiscale de l'IRS sont à connaître si vous entrez dans ces catégories :

• 501c: statut d'exonération fiscale qui permet aux organisations à but non lucratif de consacrer davantage de ressources à leurs objectifs caritatifs ou sociaux en réduisant leurs obligations fiscales. 

• 501c3: statut d'exonération fiscale pour les organisations caritatives qui reçoivent des dons et des subventions du gouvernement fédéral américain pour couvrir leurs frais de fonctionnement.

• 501c6: statut d'exonération fiscale pour les organisations caritatives créées par des individus ayant des intérêts commerciaux communs plutôt que par le public.

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5‍01 c 7 Conditions d'adhésion 

L'IRS définit plusieurs conditions d'exemption pour les clubs sociaux 501 c7 afin qu'ils puissent se qualifier et obtenir le statut d'organisation exonérée d'impôt 501(c)(7). Il est essentiel de s'assurer que votre groupe remplit chacune de ces conditions.

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Objectif

Les clubs sociaux et leurs activités doivent exister uniquement pour le plaisir et les loisirs de leurs membres, comme c'est le cas de nombreux clubs de loisirs. Vous ne devez pas prétendre offrir des biens et des services au grand public ni percevoir des revenus bruts liés à l'intérêt général.

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Contact personnel

Vous devez offrir à vos membres la possibilité d'interagir face à face, d'avoir des contacts personnels et de travailler en réseau. Pensez aux country clubs et aux clubs sociaux qui rassemblent souvent des personnes pour des réunions et des rencontres.

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Adhésion limitée

Les clubs sociaux doivent limiter le nombre de membres, en offrant les installations et les activités du club uniquement aux membres et à leurs invités, et non au grand public. Il peut s'agir d'activités sociales ou récréatives, telles que

• Admission au club de tennis

• Associations communautaires

• Rassemblements pour la pratique d'une religion particulière

• Fonctionnement des clubs à des fins récréatives

• Organisations caritatives cherchant à collecter des fonds

• Ligues d'entreprises pour le sport ou le renforcement de la communauté

• Des événements au service des membres

• Un country club avec des conditions d'adhésion

• Autres clubs sportifs 

Financement

Les droits d'adhésion, les cotisations et les évaluations doivent permettre aux clubs sociaux de dégager des revenus nets afin de bénéficier d'une exonération de l'impôt fédéral. Jusqu'à 35 % de vos revenus peuvent provenir de sources autres que les adhésions, y compris les revenus d'investissement.

Il est essentiel de collecter les recettes brutes pour se mettre en conformité.

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501c7 Bénéfices

Les revenus de votre club social 501 c7 provenant des membres doivent être utilisés uniquement pour renforcer ses activités et son objectif. Ils ne doivent pas être utilisés pour le bénéfice privé d'un membre du club.

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L'égalité

Vous ne devez pas exercer de discrimination à l'encontre d'une personne en raison de sa couleur, de sa race ou de sa religion. Vous pouvez limiter l'adhésion aux membres de n'importe quelle confession uniquement si l'objectif du club est de promouvoir l'enseignement d'une religion particulière.

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Faut-il créer un club social 501(c)(7) ?

‍La création d'un club social est complexe, mais elle présente des avantages et des inconvénients. Nous vous aiderons à les comprendre ci-dessous afin que vous puissiez prendre la décision la plus éclairée possible.

Avantages de la création d'un club social 501(c)(7)

• Selon l'IRS, la création d'une organisation 501(c)(7) offre des avantages fiscaux, car ces organisations sont exonérées d'impôts fédéraux. Vous pouvez réinvestir les revenus générés par les activités du club dans le club social, améliorant ainsi son objectif récréatif.

• Le statut 501(c)(7) offre aux clubs sociaux de la crédibilité et de la confiance, ce qui permet d'attirer de nouveaux membres et des organisations partenaires.

• Lorsque vous créez un club, vous rencontrez des personnes qui partagent vos valeurs, ce qui vous permet d'avoir un impact plus important au sein de votre communauté. 

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Inconvénients de la création d'un club social 501(c)(7)

• Étant donné que l'association 501(c)(7) n'est pas une organisation caritative, les donateurs risquent de ne pas bénéficier d'une déduction fiscale sur leurs dons ou contributions. Il se peut même que vous deviez payer des impôts sur les fonds collectés lors de l'organisation d'événements et d'activités de collecte de fonds 501 c7 pour les clubs sociaux.

• Les clubs sociaux exonérés d'impôts doivent être très prudents en ce qui concerne leurs activités et leurs programmes. Vous devez vous assurer que vous êtes en conformité avec l'objectif d'exonération fiscale de l'IRS. Vous ne pouvez pas louer les installations de votre club pour d'autres événements destinés aux clubs sociaux.

• Vous devez déposer le formulaire 990 de l'IRS chaque année pour garantir la conformité de votre club social 501(c)(7). Bien qu'il existe plusieurs types de formulaire 990, celui que vous devez remplir dépend des recettes brutes de votre organisation.

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9 étapes pour créer une organisation 501(c)(7)

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Étape 1 : Vérifier les exigences de l'article 501(c)(7) du code des impôts (Internal Revenue Code)

Étape 2 : Choisir un nom pour votre club social à but non lucratif

Étape 3 : Création du conseil d'administration de votre organisation 501(c)(7)

Étape 4 : Création des statuts et de l'acte constitutif de la société

Étape 5 : Obtenir un numéro d'identification de l'employeur

Étape 6 : Ouvrir un compte bancaire à but non lucratif

Étape 7 : Demande de statut d'exonération fiscale auprès de l'IRS

Étape 8 : Trouver un outil de collecte des adhésions en ligne

Étape 9 : Identifier les membres et commencer à promouvoir votre club

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Étape 1 : Vérifier les exigences de l'article 501(c)(7) du code des impôts (Internal Revenue Code)

Consultez les lignes directrices de l'IRS relatives aux clubs sociaux pour vous assurer que vous répondez aux critères de création d'une organisation 501(c)(7).

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Étape 2 : Choisir un nom pour votre club social à but non lucratif 

Une fois que vous avez pris votre décision, il est temps de choisir un nom unique et passionnant pour votre club social. Consultez le site web du secrétariat d'État de votre État pour vérifier si le nom que vous avez choisi est disponible et enregistrez-le dès que possible. Vérifiez également la disponibilité du nom de domaine pour créer facilement un site web. 

Le nom que vous donnez à votre organisation est essentiel à son succès, car il la différencie des autres. Un bon nom vous rendra mémorable tout en donnant au monde une idée de votre mission. Il encouragera également les sympathisants potentiels à en savoir plus sur votre organisation à but non lucratif. Prenez le temps de trouver un nom qui corresponde à l'objectif de votre club.

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Étape 3 : Création du conseil d'administration de votre organisation 501(c)(7) 

Toute organisation à but non lucratif doit avoir un conseil d'administration, dont le nombre de membres dépend de la législation de l'État. Certains États n'exigent que deux membres, mais la plupart en exigent au moins trois.

Votre conseil d'administration doit être composé d'un président, d'un secrétaire et d'un trésorier. Vous pouvez également engager un vice-président ou un co-président. Assurez-vous que les membres du conseil d'administration de votre association ont les compétences, les connaissances et l'expérience nécessaires pour servir l'objectif de votre club.

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Étape 4 : Création des statuts et de l'acte constitutif de la société 

Lors de la rédaction de ces documents pour les clubs sociaux, il convient de tenir compte des exigences propres à l'État ou à la ville.

L'aide d'un avocat local ayant de l'expérience dans le domaine des organisations exonérées d'impôts permettra de garantir la conformité avec les lois locales et nationales.

Selon les règles de l'IRS, les statuts de votre association à but non lucratif doivent être votés et adoptés/acceptés par le conseil d'administration. Ces documents expliquent le fonctionnement de votre organisation et guident votre club en interne. L'IRS examinera vos statuts pour s'assurer que votre objectif et vos procédures sont conformes aux exigences de la loi 501(c)(7).

Vos statuts doivent être bien rédigés et toutes les personnes impliquées dans votre club social 501 c7 doivent en avoir une copie.

Les statuts sont nécessaires pour que votre organisation devienne une entité légale dans l'État où vous exercez vos activités. Ce document comprendra le nom de votre club, son adresse, le nom et l'adresse des membres du conseil d'administration, ainsi que son objectif. 

Remarque : ces deux documents seront envoyés à l'IRS pour examen.

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Étape 5 : Obtenir un numéro d'identification de l'employeur

Un numéro d'identification de l'employé (EIN) est essentiel pour plusieurs raisons. Ce numéro à 9 chiffres vous permet de déposer une demande d'exonération fiscale auprès de l'IRS, de créer un compte bancaire pour votre club et de verser des salaires si votre club s'agrandit. 

Pour demander le statut d'EIN, vous devez remplir le formulaire SS-4 de l'IRS en ligne et fournir des informations, notamment le numéro de sécurité sociale de la personne de contact principale de l'organisation.

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Étape 6 : Ouvrir un compte bancaire à but non lucratif

Une fois que vous avez obtenu le numéro d'identification électronique (EIN), ouvrez le compte bancaire de votre organisation à but non lucratif. Trouvez une banque qui offre des avantages intéressants aux clubs sociaux et récréatifs. Prenez en compte des caractéristiques telles que des frais minimes, des outils bancaires numériques, un rendement élevé et l'alignement sur vos valeurs. 

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Lors de l'ouverture de votre compte, munissez-vous des documents suivants : 

• Statuts d'une association à but non lucratif

• Statuts de la société

• Détails de l'EIN

• Une liste des membres du personnel avec leur carte d'identité

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Étape 7 : Demande d'exonération de l'impôt fédéral sur le revenu auprès de l'IRS 

Remplissez le formulaire 1024 de l'IRS pour obtenir le statut d'exonération fiscale. Vous pouvez le remplir en ligne ou télécharger le formulaire et le compléter. Étant donné que le formulaire de l'IRS est long et qu'il peut être rejeté pour une erreur mineure, il est préférable de faire appel à un expert juridique pour vous guider dans les formalités administratives.

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Étape 8 : Trouver un logiciel de gestion des adhésions en ligne

Une fois que vous avez réglé les aspects juridiques de l'organisation 501(c)(7), vous pouvez vous concentrer sur son aspect opérationnel.

Vous aurez besoin d'une solution solide pour collecter les cotisations et organiser les données de vos membres - coordonnées, statut de l'adhésion, dates de renouvellement et historique de l'engagement.

Zeffy est un logiciel de gestion des adhésions 100% gratuit pour les organisations à but non lucratif qui vous permet de transformer les sympathisants en membres.

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Étape 9 : Identifier les membres et commencer à promouvoir votre club 

Maintenant que vous avez créé votre organisation 501(c)(7), vous devez identifier vos membres idéaux. Selon le type de club social 501 c7 que vous exploitez, vos membres seront des amis, des camarades de classe, des membres de la communauté, des voisins, des collègues et des communautés en ligne.

Créez une liste de membres potentiels et faites la promotion de votre club auprès d'eux par le biais de différents canaux de communication. Utilisez les médias sociaux, le publipostage, les courriels et le bouche-à-oreille pour accroître la visibilité de votre club. Dans vos promotions, mettez en avant toutes les activités sociales et récréatives proposées par votre club.

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Étude de cas - Delta Sigma Theta Sorority, INC, East Harris Chambers Liberty County Alumnae

Delta Sigma Theta Sorority, une association 501(c)(7) basée au Texas, a utilisé efficacement le logiciel de gestion des adhésions 100 % gratuit de Zeffy pour rationaliser ses opérations d'adhésion. En collectant les cotisations en ligne, elle a récolté 34 164 dollars et économisé plus de 2 550 dollars en frais de plateforme et de transaction.

L'association Delta Sigma Theta Sorority a également utilisé le logiciel de billetterie de Zeffy pour sa soirée de Noël en pull-over moche. La vente de billets en ligne leur a permis de récolter plus de 51 000 dollars et d'économiser 1 708 dollars de frais.

En utilisant les bons outils, les organisations 501(c)(7) comme Delta Sigma Theta Sorority peuvent poursuivre avec succès leur objectif d'offrir des activités récréatives et sociales à leurs membres.

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Conclusion sur les clubs sociaux 501(c)(7)

Bien que l'obtention du statut 501(c)(7) nécessite du dévouement, du temps et des efforts, il s'agit d'une voie gratifiante pour construire une communauté dynamique autour de vos intérêts communs et créer un impact durable. 

Lorsque vous créez votre club social, investissez dans des outils de gestion des membres à la fois puissants et conviviaux afin de rationaliser les tâches administratives telles que le suivi des adhésions, la collecte des cotisations et la coordination des activités.

Zeffy propose un logiciel de gestion des adhésions 100 % gratuit, conçu pour les clubs et les associations. Vous pouvez créer des formulaires personnalisés, automatiser les renouvellements d'adhésion et envoyer des reçus fiscaux automatisés, le tout gratuitement ! 

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FAQ sur le statut 501(c)(7) et les organisations exonérées d'impôts

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