Saviez-vous que les organisations axées sur les entreprises à but lucratif pouvaient également être des organisations à but non lucratif ?
L'Internal Revenue Service considère que ces organisations peuvent bénéficier d'une exonération fiscale en vertu de l'article 501(c)(6) de l'Internal Revenue Code.
Si votre organisation a pour mission de soutenir les entreprises et qu'elle répond aux critères établis par l'IRS, vous pouvez bénéficier d'avantages fiscaux et de nombreux autres avantages en obtenant le statut 501(c)(6).
Cet article explique ce qu'est la section 501(c)(6), ses avantages, ses inconvénients et ses exigences, et fournit un guide détaillé sur la manière de s'enregistrer.
Table des matières
- Qu'est-ce qu'un organisme à but non lucratif de type 501(c)(6)?
Qu'est-ce qu'un organisme à but non lucratif de type 501(c)(6) ?
Un organisme à but non lucratif 501(c)(6) est créé par un groupe de personnes ayant des intérêts commerciaux communs. L'organisation représente des intérêts commerciaux plutôt que le grand public. Il s'agit généralement de chambres immobilières, de chambres de commerce et de ligues professionnelles.
L'objectif principal des organisations 501(c)(6) est de promouvoir l'intérêt commun d'un groupe plus large, généralement des ligues professionnelles, et d'améliorer les processus de l'entreprise. L'organisation ne peut s'engager dans aucune transaction commerciale à des fins lucratives.
Pour bénéficier de l'exonération fiscale fédérale, les bénéfices nets d'un organisme à but non lucratif de type 501(c)(6) ne doivent pas profiter à un actionnaire privé. Le groupe ne peut pas mener d'activités lucratives.
Comment créer une association 501(c)(6)
Voici comment obtenir le statut d'exonération fiscale 501(c)(6) :
1. Définir votre objectif
Rédigez une déclaration de mission pour expliquer la raison d'être de votre association. Qui voulez-vous aider et pourquoi les gens devraient-ils contribuer à votre organisation ?
Créez des statuts qui définissent l'objectif, la structure et les lignes directrices opérationnelles de votre organisation.
L'étape suivante consiste à donner un nom à votre organisation, ce qui peut être soumis à des exigences différentes dans chaque État. Vérifiez la législation locale et celle de l'État avant d'aller de l'avant.
2. Recruter des membres
Conformément aux exigences de l'IRS, vous devez obtenir des adhésions pour être considéré comme une organisation 501(c)(6). Les cotisations des membres représenteront une part importante du budget de votre association.
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Voici quelques conseils pour recruter et fidéliser les membres :
- Créez un formulaire d'adhésion en ligne personnalisé pour faciliter l'adhésion à votre association. Le formulaire d'adhésion de Zeffy pour les associations et les organisations à but non lucratif vous permet de gérer les demandes d'adhésion, de suivre les informations relatives aux membres et de générer des cartes d'adhésion, le tout sur une seule plateforme et gratuitement.
- Offrez des avantages intéressants qui correspondent à l'objectif de votre organisation et qui attirent les membres que vous visez. Envisagez de proposer des ressources exclusives, des possibilités de mise en réseau et des remises sur des produits liés à l'industrie.
- Maintenez une communication forte avec vos membres pour qu'ils restent engagés et investis dans votre organisation. Des bulletins d'information réguliers, des événements et des contacts personnalisés peuvent contribuer à créer un sentiment de communauté et de loyauté.
En vous concentrant sur une expérience d'adhésion transparente et en offrant des avantages tangibles, vous pouvez attirer et conserver une base de membres solide pour soutenir votre organisation à but non lucratif 501(c)(6).
3. Constituer un conseil d'administration de l'association
Le choix des membres du conseil d'administration est une tâche importante :
- Rédiger les statuts de l'association
- Établir des règlements
- Influencer les membres
- Prendre des décisions stratégiques
- Examiner les finances de l'association
- Créez votre fondation à but non lucratif 501(c)(6)
Au fur et à mesure que l'organisation se développe, les responsabilités du conseil d'administration augmentent également. Vous devez trouver des dirigeants potentiels capables d'occuper les postes de président, de vice-président et d'autres postes de direction au sein de la structure de l'organisation à but non lucratif.
4. Soumettre le formulaire SS-4 de l'IRS
Demandez un numéro d'identification de l'employeur à l'aide du formulaire SS-4 de l'IRS pour constituer votre organisation à but non lucratif.
L'EIN est un numéro à neuf chiffres attribué à chaque organisation et à chaque personne enregistrée aux États-Unis. Vous pouvez l'utiliser pour déclarer vos impôts et demander une exonération fiscale.
5. Acquérir les statuts
Voici quelques conditions essentielles pour déposer des statuts de société :
- Le nom officiel de votre association. Comprenez les exigences de votre État en matière de dénomination d'une organisation avant de choisir un nom.
- L'adresse physique de votre association.
- Nom et adresse de l'agent agréé. L'agent agréé recevra tous les documents juridiques au nom de votre association. Il peut s'agir d'une personne physique ou d'une société ayant un siège dans votre Etat.
- Liste des membres du conseil d'administration et leur adresse. Un constituant signera les statuts de votre association au nom de celle-ci. Il peut être ou non membre du conseil d'administration.
- Un objectif clair pour votre association. Utilisez la formulation exacte de votre but sur tous les documents juridiques que vous soumettez à l'État et au gouvernement fédéral.
- Détails du programme d'adhésion, car vous devez avoir des membres pour être considéré comme une organisation 501(c)(6).
- La date de création de votre organisation. En général, il s'agit de la date à laquelle votre constitution en société est approuvée. Certains services de l'État peuvent vous permettre de choisir une autre date.
Veuillez noter que la procédure peut varier selon les départements de l'État. Par exemple, en Pennsylvanie, vous devez publier votre intention de constituer une association dans deux journaux au cours de la procédure. Assurez-vous de connaître les tenants et les aboutissants de la création d'une association à but non lucratif afin d'éviter tout obstacle spécifique à l'État.
6. Demande de statut d'exonération fiscale
Une fois que vous avez obtenu l'EIN et les statuts, vous pouvez demander le statut d'exonération fiscale 501(c)(6) auprès de l'IRS.
Vous devez soumettre le formulaire 1024 avec les documents requis en ligne ou par courrier.
La demande doit également comprendre
- L'objectif de votre association.
- Liste des activités spécifiques de votre association et autres détails.1
L'objectif de la formulation doit être exactement le même que dans les statuts de la société. Toute erreur peut entraîner un refus de la part de l'IRS.
Vous devez également fournir des états financiers, le cas échéant. Ils peuvent inclure des détails sur les dépenses et les revenus ordinaires de votre association, ainsi que le budget proposé pour l'année à venir.
7. Obtenir la lettre de détermination de l'IRS
La lettre de détermination de l'IRS est la preuve du statut d'exonération fiscale de votre association. Vous devez joindre le formulaire 8718 au formulaire 1024 lors de la demande d'exonération fiscale. Le formulaire est soumis à une taxe de 600 $.
Une fois votre demande approuvée, vous recevrez une lettre de détermination. Vous pourrez alors demander une exonération des impôts locaux et d'État.
8. Se mettre en relation avec les services fiscaux des localités, des comtés et des États
Le cas échéant, renseignez-vous auprès des autorités locales sur les exigences supplémentaires concernant le statut d'exonération fiscale de votre association. Ce statut peut varier d'un État à l'autre, et certains n'offrent pas d'exonération.
501(c)(3) vs 501(c)(6)
L'objectif d'une organisation est la principale différence entre les organisations à but non lucratif 501(c)(3) et 501(c)(6).
Alors qu'une organisation à but non lucratif de type 501(c)(3) travaille à des fins caritatives, une organisation de type 501(c)(6) est une organisation à but non lucratif commerciale ou associative.
Voici quelques différences entre les deux types d'organisations à but non lucratif :
1. Objectif et activité
Les organisations à but non lucratif 501(c)(3) sont avant tout des organisations caritatives. Elles œuvrent au bénéfice de leur communauté par le biais d'activités qui peuvent inclure :
- L'aide aux pauvres ou aux personnes défavorisées.
- Construction ou entretien d'édifices ou de monuments publics.
- Progrès de la religion, de l'éducation ou de la science.
- Réduire les tensions de voisinage.
- Élimination de la discrimination.
- Défendre les droits de l'homme et les droits civils.
- Lutte contre la détérioration des communautés et la maltraitance des enfants.
2. Statut d'exonération fiscale
Le traitement fiscal diffère considérablement entre les associations 501(c)(3) et 501(c)(6). Alors que les deux types d'associations bénéficient d'une exonération de l'impôt fédéral sur le revenu, les associations 501(c)(6) peuvent être tenues de payer des impôts locaux et d'État. Il s'agit d'impôts substantiels qui peuvent avoir un impact sur les plans d'une organisation à but non lucratif.
Comme les organisations sont exemptées de taxes fédérales, les deux organisations à but non lucratif peuvent économiser beaucoup pour leurs initiatives.
Si elles ne parviennent pas à se conformer aux exigences qui les accompagnent, les organisations à but non lucratif peuvent se voir retirer leur statut par l'IRS.
3. Flux de financement
Contrairement aux organisations 501(c)(6), les organisations à but non lucratif 501(c)(3) peuvent recevoir des dons déductibles des impôts. Ces dons sont considérés comme des contributions caritatives, que les donateurs peuvent déclarer dans leur déclaration d'impôt annuelle.
Les déductions fiscales donnent aux associations 501(c)(3) un avantage sur les associations 501(c)(6) en matière de collecte de fonds.
Les deux types d'organisations à but non lucratif peuvent collecter des fonds par le biais des cotisations, et les organisations à but non lucratif de type 501(c)(6) peuvent les déclarer en tant que dépenses d'entreprise.
Pour solliciter des dons, l'IRS peut exiger qu'une organisation à but non lucratif de type 501(c)(6) indique clairement que les dons ne sont pas déductibles. Elle peut également demander une taxe de remplacement pour les cotisations qu'elle perçoit.
4. Rapports et conformité
L'IRS impose des exigences strictes en matière de déclaration et de conformité pour les organisations à but non lucratif 501(c)(3) et 501(c)(6). Bien qu'elles ne paient pas d'impôts fédéraux, les associations 501(c)(3) et 501(c)(6) doivent remplir des déclarations d'impôts sur le revenu au niveau fédéral et au niveau de l'État.
Ils doivent également tenir des registres de toutes leurs activités financières à des fins d'audit.
Le non-respect de ces exigences peut entraîner la suspension du statut d'exonération fiscale pour les deux associations.
5. Activités politiques
Les organisations de type 501(c)(3) peuvent faire du lobbying en faveur de leurs initiatives et de leurs missions, mais cela doit se limiter aux activités exonérées de l'organisation. L'IRS rappelle qu'une organisation à but non lucratif de type 501(c)(3) ne peut pas :
- Mener des activités pour influencer la législation.
- Participer aux campagnes des partis politiques.
- Soutenir l'élection d'un candidat spécifique à un poste local, étatique ou fédéral.
Les fondations privées ayant le statut 501(c)(3) ne peuvent pas faire de lobbying mais peuvent financer les activités de lobbying d'autres organisations à but non lucratif.
En revanche, les organisations à but non lucratif de type 501(c)(6) sont libres de participer à des activités de lobbying illimitées, pour autant qu'elles soient liées à leur objectif. Elles sont également autorisées à soutenir ou à appuyer des candidats politiques.
Les membres des organisations à but non lucratif de type 501(c)(6) doivent connaître le pourcentage des cotisations investi dans le lobbying. Si une organisation n'informe pas ses membres, l'IRS imposera une pénalité fiscale.
6. Possibilités de subventions
Les subventions sont des dons caritatifs provenant du gouvernement, d'entreprises et de fondations privées. Bien que les associations 501(c)(3) et 501(c)(6) aient toutes deux besoin de subventions, les premières en sont plus dépendantes.
Plusieurs organisations offrant des subventions aux organisations à but non lucratif exigent que les bénéficiaires soient impliqués dans des activités caritatives et aient un statut d'organisation à but non lucratif exonérée d'impôt. Les organisations à but non lucratif de type 501(c)(3) sont donc avantagées, bien que certaines organisations autorisent les organisations à but non lucratif de type 501(c)(6) à présenter une demande de subvention.
Pourquoi demander le statut d'organisation à but non lucratif 501(c)(6) ?
L'obtention du statut 501(c)(6) offre des avantages intéressants aux organisations à but non lucratif :
- Bénéficier d'une exonération fiscale : Le fait de ne pas avoir à payer d'impôt fédéral sur le revenu vous permet de mieux contrôler les dépenses de votre entreprise. Vous pouvez également utiliser l'argent économisé pour développer votre entreprise et travailler à l'amélioration des processus de l'entreprise.
- Mener des activités de lobbying illimitées et participer à des campagnes politiques : Il n'y a pas de limites à vos activités de lobbying tant qu'elles sont liées à votre objectif. Vous pouvez également participer activement à des activités politiques.
- Protéger les informations relatives aux donateurs : Pour une organisation de type 501(c)(6), il n'y a pas d'obligation de divulguer les informations relatives aux donateurs. Si vos donateurs le souhaitent, vous pouvez garder leurs informations confidentielles.
- Plus de légitimité : Le statut d'exonération fiscale approuvé par l'IRS confère davantage de reconnaissance et de crédibilité à vos activités de plaidoyer.
Vous devez également prendre en compte les inconvénients avant de vous porter candidat, à savoir
- Pas de dons déductibles des impôts, ce qui a un impact sur les efforts de collecte de fonds.
- Moins de chances d'obtenir des subventions gouvernementales et privées.
Dernières réflexions sur l'article 501(c)(6)
Les organisations à but non lucratif de type 501(c)(6) jouent un rôle important dans la défense des intérêts des entreprises. Elles encouragent également les collaborations locales, étatiques et nationales afin de stimuler la portée et la croissance de leur communauté.
Si vous êtes une association à but non lucratif œuvrant pour l'intérêt commun de votre communauté, la désignation 501(c)(6) peut s'avérer avantageuse. Suivez les étapes simples pour obtenir votre statut d'exonération fiscale seulement après avoir bien compris les avantages et les inconvénients.
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FAQ sur le statut fiscal 501(c)(6)
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